اظهارنامه پیش‌فرض مالیات بر ارزش افزوده فصل زمستان:
سازمان امور مالیاتی برای دوره زمستان ۱۴۰۲ همه ی فراخوان شدگان اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پیش فرض صادر خواهد کرد .
اطلاعات موجود در سامانه مودیان به عنوان ماخذ محاسبه در تنظیم این اظهارنامه خواهد بود.
نکات قبل از تایید اظهارنامه:
فاکتورهای فروش در سامانه:
کلیه صورتحساب های فروش در سامانه مودیان درج شده باشد.
اگر خریدار فاکتور فروش ما را رد کرد، ما هم آنرا ابطال کنیم، در غیر اینصورت فروش ما باقی می ماند.
اعتبار یا بدهی تحقق یافته و نیافته دفاتر را با اعداد اظهارنامه کنترل کنیم.
( فروش نقد و نسیه)
مالیات بر ارزش افزوده خرید و فروش های نسیه که طی دروره(فصل) تسویه نشده باشد. در محاسبات اعتبار و یا بدهی ارزش افزوده منظور نمیگردد.
فاکتورهای خرید در سامانه:
اعتبار فاکتورهای تایید سیستمی و یا تایید توسط خریدار،( تا ۳۱ فروردین) به عنوان اعتبار در اظهارنامه پیش فرض منظور میگردد.
پس از خریدار بخواهیم فاکتورها را تایید کند، چرا که تایید سیستمی بعد ۳۱ فروردین، هم برای خریدار اعتبار ارزش افزوده محسوب نمی شود و هم برای فروشنده فاکتور نقدی محسوب می شود، یعنی باید ارزش افزوده آنرا بدهد. اگر چه تا پایان سال ۱۴۰۳ صورتحساب هایی که در سامانه مودیان صادر نشده است ،قابل قبول می باشد.
و اظهارنامه پیش فرض بر اساس اطلاعات صورتحساب های (کاغذی)، قابل ویرایش می باشد.
اما اظهارنامه بدون ویرایش، ریسک رسیدگی را بسیار پایین می آورد.
و درج اطلاعات خارج از سامانه به معنی مجوز رسیدگی به سازمان می باشد.
توصیه می شود
تا حد امکان اصل صورتحساب را در سامانه مودیان، تغییر دهیم ( اصلاح، ابطال و… نماییم) تغییرات بعد از چند ساعت خود به خود در اظهارنامه اعمال می شود.
یعنی تا حد امکان ردیف صورتحساب خارج از سامانه، صفر باشد.
«فاکتورهای خرید کاغذی، خریدار را با چالش پذیرش اعتبار مالیاتی به دلیل رد کردن حد مجاز فروشنده مواجه خواهد کرد، چرا که در فاکتورهای کاغذی حد مجاز فروش نامشخص می باشد.»
