در حسابهای ذیل اگر واریزی در سال، بیشتر از حد نصاب باشد،(و توسط اداره دارایی شناسایی شده باشد) حساب مسدود می شود، درخواست اسناد و مدارک می شود، حساب تجاری می شود، و باید مالیات مازاد آنرا پرداخت نماید. مگر آنکه خلاف آن ثابت شود.
- بیکار ۵۰۰ هزار تومان
- بازنشسته دو میلیارد تومان
- مستمری بگیر یک میلیارد تومان
- شاغلین پنج میلیارد تومان
حسابهای ذیل تجاری است:
- حسابی که متصل به ابزارهای پرداخت از جمله کارتخوان می باشد.
- حسابی که مودی هنگام ثبت نام در سامانه مالیاتی، شبای آن را ثبت و به عنوان حساب تجاری معرفی کرده است.
- تمام حسابهای بانکی اشخاص حقوقی (شرکتها).
- کارت به کارت بیش از یک میلیارد تومان واریزی یا
- ۲۰۰ تراکنش واریزی در ماه به حساب اشخاص حقیقی فاقد پرونده مالیاتی در همه کارت های بانکی متصل به کد ملی اشخاص،حساب را تجاری می کند.
واریزی های کمتر از پانزده میلیون تومان به حسابی که به دستگاه پوز متصل نمی باشد، درامد تلقی نمی شود.
مگر آنکه:
- واریزی های طی یکماه به حساب حداقل۱۰۰ تراکنش، به ارزش حداقل ۳۵ میلیون تومان باشد،که آن حساب را تجاری می کند.
- هر گونه واریزی به حساب تجاری (که توسط اداره دارایی شناسایی شده باشد)، درامد محسوب می شود، مگر آنکه خلافش ثابت شود.
مشخصات حسابهای تجاری:
- امکان برداشت حضوری بیش از ۲۰۰ میلیون تومان
- مکان برداشت اینترنتی بیش از ۱۰۰ میلیون تومان
- حساب برخی اشخاص، صرف نظر از مبلغ واریزی پر ریسک هستند،(مانند حساب اعضای هیات مدیره)، و بر اساس فعالیت شرکت برای آنها ضریب در نظر گرفته می شود.