حسابی که متصل به ابزارهای پرداخت از جمله کارتخوان می باشد
حسابی که مودی هنگام ثبت نام در سامانه مالیاتی، شبای آن را ثبت و به عنوان حساب تجاری معرفی کرده است ( ممکن است این حساب شبا، حساب متصل به ابزارهای پرداخت از جمله کارتخوان باشد و ممکن است یک حساب دیگر باشد)
حساب هایی که توسط صاحب حساب به عنوان حساب تجاری در سامانه مالیاتی اعلام نشده است اما با توجه به ضوابط شورای پول و اعتبار به عنوان حساب تجاری شناسایی شود: تراکنش‌های سال ۱۴۰۱ افراد فاقد پرونده مالیاتی در الگوی ۱۰۰ تراکنش واریزی در ماه به ارزش دست‌کم ۳۵ میلیون تومان و کارت به کارت بیش از ۱۰ میلیارد ریال واریزی یا ۲۰۰ تراکنش واریزی در ماه به اشخاص حقیقی فاقد پرونده مالیاتی در همه کارت های بانکی متصل به کد ملی اشخاص.
